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假设B银行在6月15日将该银票卖断给C银行,此时的市场卖出价格已经不再是5‰,而已经变为月贴现率4‰,年贴现利率4.8%。那么面值法和净值法计算将会有何不同?
面值法票据仍然计提利息收入,负债方新增转贴现负债,计提利息支出。会计分录为:
1)票据卖出日
借:存放央行款项等
转贴现资产-利息调整
贷:转贴现负债(面值)
2)报表日记账
借:同业往来利息支出--转贴现利息支出
贷:转贴现负债--利息调整
借:贴现资产--利息调整
贷:利息收入--贴现利息收入
3)票据到期日
借:转贴现负债(面值)
贷:存放央行款项等
借:同业往来利息支出--转贴现利息支出
贷:转贴现负债--利息调整
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